コラム Column

近藤明夫税理士事務所コラム

日々の、仕事を通じて考えたこと、気づいたことを、
このように“コラム”としてまとめています。
読んでいただいた方にも何かのヒントになればと思っています。
長くお付き合いをする上で、自分の考えや思いに多少なりとも
ご賛同いただければ、と願っています。

NISA(少額投資非課税制度)の拡充とジュニアNISAの創設

NISAは、2014年1月から導入された「少額投資非課税制度」です。
2016年1月より、そのNISAが一部改正されるのと、ジュニアNISAが創設されるのでまとめてみました。

ジュニアNISAは、子供の将来に向けた資産運用のための制度で,18歳まで払出不可なのも、子供の進学や就職等に係る資金を準備する為であると言われていますので、お子様やお孫様がおられる方は一度検討されては如何でしょうか?

  NISA ジュニアNISA ※2
非課税対象商品 上場株式、投資信託 上場株式、投資信託
対象者 ※1 20歳以上の居住者等 0〜19歳の居住者等
非課税投資額(年額) 100万円→120万円 80万円
口座開設可能期間 2023年(平成35年)まで 2023年(平成35年)まで
保有期間 最長5年間 最長5年間
非課税投資総額 最大600万円(120万×5年間) 最大400万(80万×5年間)
取引主体者 口座名義人(本人) 親権者等
払出制限 なし 18歳まで不可 ※3
金融機関変更 毎年変更可能 変更不可

※1 口座開設の年の1月1日においての年齢
※2 ジュニアNISAは、平成28年1月1日以後に口座の開設の申込みがされ、同年4月1日からその口座に受け入れる上場株式等について適用されます。
※3 3月31日時点で18歳となる年の1月1日以降は、自由に払い出しが可能です。

(平成27年9月1日 現在)


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